Consultoría Estratégica
Impuestos Indirectos y Normativa en Frontera
D. Aduanero, Impuestos Especiales, Medioambientales, IVA y Normativa en Frontera
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E-Commerce
Ventas on-line
en B2B & B2C
El volumen de ventas por E-commerce en B2C en la UE es de más €410.000 millones de EUR. La industria da trabajo a 2.5 millones de personas existiendo más de 750.000 negocios
on line. Más de 6 mil millones de paquetes son enviados cada año. El comercio electrónico en España tuvo en 2022 una facturación de más 30.0000 millones de EUR.
Se estima que en España, 31 millones de personas tienen al menos un dispositivo electrónico con acceso a internet.
Fuente: E-commerce Europe
1. Ventas Intra Comunitarias
La economía digital sigue creciendo un ritmo imparable. Es cada vez una práctica más extendida la de las empresas que venden online o que han pasado a vender también online por medio de canales multi-venta (omni channel). Desde un punto de vista de IVA, el tratamiento de las ventas online en B2B (de empresa a empresa) o en B2C (de empresa a consumidor final) difieren y cuando hablamos de ventas intracomunitarias su tratamiento aún difiere más.
No solo se trata del tratamiento correcto a efectos de IVA de la venta, sino también de las obligaciones de registro en otros estados miembros de la UE cuando se superan determinados umbrales, obligaciones declarativas, la tenencia de stocks en otros países o el correcto tratamiento de las devoluciones de mercancía a origen.
Umbral único de 10.000 € en la UE
Sistema de ventanilla única
One Stop Shop (OSS)
2. Ventas Extra Comunitarias
Cuando tratamos ventas extra-comunitarias, además del IVA entra en juego el pago de derechos arancelarios, no a la exportación desde la UE pero sí en el país de destino donde se encuentra el consumidor final.
Una práctica habitual en la ventas extra-comunitarias online en B2C es la venta bajo precio cerrado en condiciones e.g. DAP o DDP, incluido o excluido el IVA/GST en destino. Por lo que un correcto cálculo del precio final a pagar en destino se convierte en un punto clave y más aún si su empresa actúa como intermediario por medio de una plataforma on-line.
En este escenario, las devoluciones de mercancías a origen tiene aún más importancia.
Si su empresa además se dedica a importar mercancías de países no pertenecientes a la UE para exportarlas posteriormente a países no pertenecientes a la UE, existen diferentes soluciones legales para evitar el pago de impuestos arancelarios o diferir su ingreso a favor de la Administración tributaria.
3. Ventas de bienes sujetos a II.EE.
Si realiza ventas online intra comunitarias de bienes sujetos a impuestos especiales e.g. de bebidas alcohólicas o determinados aceites, existen soluciones legales dependiendo del contexto y del país de expedición/recepción de la UE. A pesar de existir una Directiva comunitaria sobre impuestos especiales de fabricación, hay diferencias importantes en su aplicación entre los distintos estados miembros en relación al comercio online.
La normativa prevé diferentes opciones legales para poder realizar ventas online de estos productos en B2B y B2C. Estas deben de ser analizadas en función de las necesidades de su modelo de negocio.
La aplicación de la exención en la venta, la venta con el impuesto devengado en origen y la posterior repercusión del impuesto en destino recuperado el impuesto especial devengado en el país de expedición o la posibilidad de vender los bienes con entrega directa al consumidor final, son diferentes soluciones potencialmente aplicables dependiendo del contexto.
4.- Normativa de envases y residuos de envases
Con relación a las ventas locales, es necesario tener en cuenta la normativa relativa a los envases y residuos de envases.
Las plataformas electrónicas de ventas a distancia y aquellos operadores que realicen ventas a distancia deben de prestar especial atención a la normativa pues bajo determinados supuestos, estarán obligados a su cumplimiento.
Es necesario definir protocolos de trabajo interno para o bien asumir las nuevas obligaciones o evitar incurrir en responsabilidades subsidiarias.
Se considera que el titular del comercio responsable de la venta, en el caso de los envases primarios, secundarios o terciarios empleados, son envasadores a efectos de este regulación y por tanto deberán cumplir con las obligaciones pertinentes.
Si a través de las plataformas de comercio electrónico, se introducen en el mercado productos envasados procedentes de fuera de España, deben establecerse claramente protocolos de trabajo pues la plataforma puede correr el riesgo de convertirse en productor de producto y por tanto se verá obligado a cumplir con obligaciones financieras, de información y en su caso organizativas, con respecto a esos envases.
De igual forma, las plataformas de comercio electrónico con respecto a los envases de transporte empleados en la venta cuando éstas faciliten al vendedor la comercialización de sus productos, serán las que en nombre de los productores de producto, deban cumplir con las obligaciones financieras y de información, así como organizativas cuando proceda.
Principales aspectos a tener en cuenta
en e-commerce
LANDED COST
CALCULO DEL PRECIO FINAL DE VENTA INCLUIDOS IMPUESTOS EN DESTINO (ARANCEL, IVA/GST Y/O IMPUESTOS ESPECIALES)
REEMBOLSOS
REEMBOLSOS POR DEVOLUCIONES DE MERCANCIAS NO ACORDES O EN BASE AL DERECHO DEL CONSUMIDOR
DEVOLUCION DE MERCANCIA NO ACORDE AL CONTRATO O EN BASE AL DERECHO DEL CONSUMIDOR
CALIDAD
CONTROLES DE CALIDAD Y ADECUACION PREVIOS A LA ENTREGA DE LA MERCANCÍA AL CLIENTE FINAL
DEVOLUCIONES
¿Cómo podemos ayudarle?
Diseño de la estructura fiscal óptima adaptada a las necesidades de su empresa
Obtención NIF IVA
Presentación de declaraciones
Contestación a requerimientos
Asesoramiento recurrente en ventas online en materia de imposición indirecta
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